Η προετοιμασία ελέγχου σε ΑΕ αφορά τη διοίκηση και το λογιστήριο που οργανώνουν τον φάκελο των οικονομικών καταστάσεων. Στόχος είναι να υπάρχουν διαθέσιμα στοιχεία και χρόνος για διορθώσεις. Ο οδηγός καλύπτει την προετοιμασία, όχι τα νομικά κριτήρια υπαγωγής σε υποχρεωτικό έλεγχο: δεν προσδιορίζει αν η συγκεκριμένη ΑΕ χρειάζεται ορκωτό ελεγκτή.
Τι πρέπει να γνωρίζετε
- Η οργάνωση φακέλου δεν αποτελεί απάντηση στο αν απαιτείται υποχρεωτικός έλεγχος.
- Οι καθημερινές δικλίδες διαφέρουν από την οργανωμένη λειτουργία εσωτερικού ελέγχου.
- Ο έλεγχος προγραμματίζεται έγκαιρα, ώστε να υπάρχει χρόνος για τις αναγκαίες διορθώσεις πριν από την οριστικοποίηση των οικονομικών καταστάσεων.
Εσωτερική παρακολούθηση: τι σημαίνει στην πράξη
Εγκρίσεις συναλλαγών, καθορισμός πρόσβασης στα αρχεία και αναφορές αποκλίσεων είναι πρακτικές εσωτερικής παρακολούθησης. Δεν δηλώνουν ότι όλες οι ΑΕ υποχρεούνται να διαθέτουν οργανωμένη λειτουργία εσωτερικού ελέγχου, ούτε υποκαθιστούν τον εξωτερικό έλεγχο. Η διοίκηση μπορεί να τις αξιοποιεί για να εντοπίζει αδυναμίες στη ροή των δεδομένων.
Πώς προετοιμάζεται η εταιρεία
- Περίμετρος εργασίας: καταγράψτε τη χρήση, τις καταστάσεις και τα στοιχεία που ζητούνται, αφού αποσαφηνιστεί χωριστά η ανάγκη ελέγχου.
- Φάκελος τεκμηρίωσης: συγκεντρώστε παραστατικά, συμβάσεις και πρακτικά, με αντιστοίχιση στις σχετικές εγγραφές.
- Συμφωνίες υπολοίπων: ετοιμάστε πίνακες για τράπεζες, ταμείο, πελάτες και προμηθευτές, με εξήγηση των διαφορών.
- Αποθέματα και πάγια: συγκεντρώστε καταστάσεις απογραφής, στοιχεία αποτίμησης και ενημερωμένο αρχείο παγίων.
- Παρακολούθηση εκκρεμοτήτων: κρατήστε ενιαίο αρχείο ερωτημάτων και διορθώσεων, με υπεύθυνο και συμφωνημένο χρονοδιάγραμμα.
Σημεία που χρειάζονται διερεύνηση
Εγγραφές χωρίς υποστηρικτικά στοιχεία, ανεξήγητες διαφορές υπολοίπων και αλλαγές λογιστικών μεθόδων χωρίς αιτιολόγηση χρειάζονται εξέταση. Μην καλύπτετε κενά με αυθαίρετες εγγραφές· καταγράψτε το ζήτημα και συζητήστε την κατάλληλη αντιμετώπιση με το λογιστήριο και, όταν υπάρχει, τον ελεγκτή.
Πριν από την οριστικοποίηση των καταστάσεων
- Έχουν απαντηθεί τα ανοιχτά ερωτήματα ή καταγραφεί όσα παραμένουν;
- Έχουν ενσωματωθεί οι συμφωνημένες διορθώσεις στην τελευταία έκδοση;
- Είναι σαφές ποιος παραδίδει τον φάκελο και ποιος χειρίζεται πρόσθετα αιτήματα;
Χρήσιμα συμπληρωματικά: ο εσωτερικός έλεγχος σε μικρή επιχείρηση και οι υπηρεσίες λογιστικής και φοροτεχνικής υποστήριξης. Για τη συνολική εικόνα δείτε και τη σελίδα λογιστική και φοροτεχνική υποστήριξη για ΑΕ.
Οργανώνετε τον φάκελο ελέγχου της ΑΕ σας;
Στείλτε μας την εικόνα των διαθέσιμων αρχείων και τις εκκρεμότητες. Θα συζητήσουμε την οργάνωση του φακέλου και τη συνεργασία με το λογιστήριο.
Δρ. Χρήστος Χατζηχρήστος · Λογιστής – Φοροτεχνικός Α΄ Τάξης
Κινητό: 6932 888 450
info@drcc.eu
Viber · 6932 888 450 Καραολή και Δημητρίου των Κυπρίων 26
Θεσσαλονίκη, 54630
Υπολογίστε το στην πράξη
Δείτε τα διαθέσιμα εργαλεία και επιλέξτε όποιο ταιριάζει στην περίπτωσή σας.