Η περιοδική δήλωση ΦΠΑ αφορά επιχειρήσεις και επαγγελματίες με σχετική υποχρέωση υποβολής. Αποτυπώνει τον ΦΠΑ πωλήσεων και τον εκπιπτόμενο ΦΠΑ αγορών/εξόδων. Η συμφωνία παραστατικών, βιβλίων και δεδομένων myDATA βοηθά να εντοπιστούν διαφορές πριν δηλωθεί το αποτέλεσμα.
Τι πρέπει να γνωρίζετε
- Ο ΦΠΑ εισροών εξετάζεται με βάση το δικαίωμα έκπτωσης· δεν εκπίπτει αυτόματα κάθε ποσό παραστατικού.
- Οι ενδοκοινοτικές συναλλαγές, οι απαλλαγές και το OSS χρειάζονται χωριστό έλεγχο.
Υποχρέωση, συχνότητα και αποτέλεσμα
Πριν οργανώσετε την υποβολή, επιβεβαιώστε με τον λογιστή το καθεστώς ΦΠΑ, την υποχρέωση και τη συχνότητα που ισχύουν για την επιχείρησή σας. Ο οδηγός δεν παραθέτει ενιαίο κανόνα για όλες τις περιπτώσεις. Για τις ισχύουσες οδηγίες και προθεσμίες ανατρέξτε στην ΑΑΔΕ, αναζητώντας την υπηρεσία δηλώσεων ΦΠΑ.
Ελέγξτε χωριστά την προθεσμία υποβολής και την προθεσμία πληρωμής: η υποβολή δεν αποτελεί εξόφληση. Χρεωστικό αποτέλεσμα σημαίνει ποσό προς καταβολή. Για πιστωτικό αποτέλεσμα εξετάζεται η μεταφορά υπολοίπου ή η δυνατότητα επιστροφής με τις αντίστοιχες προϋποθέσεις· δεν σημαίνει αυτόματη επιστροφή χρημάτων.
Η ροή πριν από τη δήλωση
- Κλείσιμο περιόδου: συγκεντρώστε και καταχωρίστε τα παραστατικά πωλήσεων, αγορών και εξόδων.
- Συμφωνία: συγκρίνετε βιβλία, διαβιβάσεις myDATA και ποσά δήλωσης: φορολογητέες αξίες και ΦΠΑ ανά συντελεστή, πιστωτικά παραστατικά και μεταφερόμενο πιστωτικό υπόλοιπο από προηγούμενη δήλωση.
- Διερεύνηση διαφορών: εντοπίστε ελλείψεις, διπλοκαταχωρίσεις, λανθασμένους χαρακτηρισμούς ή συντελεστές. Ελέγξτε την αιτία στο παραστατικό και διορθώστε την αντίστοιχη καταχώριση ή διαβίβαση πριν οριστικοποιήσετε τη δήλωση.
- Υποβολή και αρχείο: ελέγξτε το τελικό αποτέλεσμα και κρατήστε δήλωση, αποδεικτικό υποβολής και τεκμηρίωση της συμφωνίας.
Σημεία που δημιουργούν λάθη
Ελέγξτε χωριστά την περίοδο δήλωσης κάθε πιστωτικού και αν η διόρθωση απαιτεί τροποποιητική δήλωση. Οι τραπεζικές κινήσεις είναι συμπληρωματικός έλεγχος, όχι γενικό κριτήριο προσδιορισμού της περιόδου ΦΠΑ.
Πριν την υποβολή
- Έχουν εξηγηθεί οι διαφορές και τεκμηριωθεί οι διορθώσεις;
- Έχουν ελεγχθεί οι ειδικές περιπτώσεις και το προηγούμενο υπόλοιπο;
- Έχουν επιβεβαιωθεί οι προθεσμίες υποβολής και τυχόν πληρωμής;
Χρήσιμα συμπληρωματικά: ΦΠΑ σε υπηρεσίες και ενδοκοινοτικές συναλλαγές και λογιστική και φοροτεχνική υποστήριξη.
Χρειάζεστε έλεγχο πριν από τη δήλωση ΦΠΑ;
Στείλτε μας τα παραστατικά και τις εκκρεμότητες της περιόδου, για να οργανώσουμε τη συμφωνία και τον έλεγχο της δήλωσης.
Δρ. Χρήστος Χατζηχρήστος · Λογιστής – Φοροτεχνικός Α΄ Τάξης
Κινητό: 6932 888 450
info@drcc.eu
Viber · 6932 888 450 Καραολή και Δημητρίου των Κυπρίων 26
Θεσσαλονίκη, 54630
Υπολογίστε το στην πράξη
Δείτε τα διαθέσιμα εργαλεία και επιλέξτε όποιο ταιριάζει στην περίπτωσή σας.