Η διανομή κερδών ΙΚΕ αφορά εταίρους και διαχειριστές που σχεδιάζουν να μεταφέρουν εταιρικά κέρδη στους δικαιούχους. Πριν από την πληρωμή χρειάζεται έλεγχος του διανεμητέου ποσού, εταιρική τεκμηρίωση και προσδιορισμός των φορολογικών υποχρεώσεων. Ο παρακάτω οδηγός οργανώνει την προετοιμασία· δεν ορίζει συντελεστή παρακράτησης ή φορολογικές προθεσμίες.
Τι πρέπει να γνωρίζετε
- Το λογιστικό κέρδος και το τραπεζικό υπόλοιπο δεν αρκούν, από μόνα τους, για να προσδιοριστεί το νόμιμα διανεμητέο ποσό.
- Η απόφαση, η πίστωση ποσού στον εταίρο και η πληρωμή πρέπει να εξετάζονται χωριστά, όχι ως ένα κοινό φορολογικό γεγονός.
- Η ημερομηνία πληρωμής δεν πρέπει να χρησιμοποιείται μόνη της για τον προσδιορισμό της χρήσης δήλωσης του εισοδήματος.
Η σειρά των κινήσεων
- Έλεγχος ποσού: συγκεντρώστε οικονομικές καταστάσεις και καταστατικό. Ζητήστε έλεγχο προηγούμενων ζημιών, αποθεματικών, εταιρικών προϋποθέσεων και τυχόν καταστατικών περιορισμών πριν προσδιοριστεί το διαθέσιμο προς διανομή ποσό.
- Απόφαση εταίρων: τεκμηριώστε ποσό, δικαιούχους και προβλεπόμενο τρόπο καταβολής στα εταιρικά έγγραφα.
- Φορολογικός σχεδιασμός: ζητήστε από τον λογιστή να προσδιορίσει την εφαρμοστέα αντιμετώπιση, ποιος έχει υποχρέωση παρακράτησης και απόδοσης, ποιο γεγονός ενεργοποιεί κάθε υποχρέωση και πότε δηλώνεται το εισόδημα. Καταγράψτε χωριστά απόφαση, πίστωση και πληρωμή.
- Εκτέλεση και παρακολούθηση: οργανώστε πληρωμή με τραπεζικό ίχνος ανά δικαιούχο. Οι λογιστικές εγγραφές και οι δηλώσεις γίνονται στον χρόνο που έχει προσδιοριστεί για καθεμία, όχι υποχρεωτικά μετά την πληρωμή.
Παγίδες
Μην χαρακτηρίζετε αυτομάτως ως μέρισμα κάθε μεταφορά προς εταίρο. Απολήψεις, δάνεια και αμοιβές διαχειριστή χρειάζονται χωριστό έλεγχο αιτίας και τεκμηρίωσης. Εξατομικευμένη εξέταση χρειάζεται επίσης όταν απόφαση, πίστωση και πληρωμή απέχουν χρονικά ή υπάρχουν δικαιούχοι με διαφορετική φορολογική ιδιότητα ή κατοικία.
Πριν την πληρωμή
- Έχει ελεγχθεί και τεκμηριωθεί το διανεμητέο ποσό;
- Συμφωνούν απόφαση, δικαιούχοι και ποσά πληρωμής;
- Έχουν προσδιοριστεί οι απαιτούμενες λογιστικές ενέργειες και δηλωτικές υποχρεώσεις;
- Επαρκεί η ρευστότητα για τις εταιρικές ανάγκες και υποχρεώσεις;
Χρήσιμα συμπληρωματικά: η διανομή κερδών σε ΟΕ και ΕΕ αφορά διαφορετικές εταιρικές μορφές· για την ΙΚΕ σας αξιοποιήστε λογιστική και φοροτεχνική υποστήριξη. Για την ολοκληρωμένη εικόνα της υποστήριξης δείτε και τη σελίδα λογιστική υποστήριξη ΙΚΕ στη Θεσσαλονίκη.
Σχεδιάζετε διανομή κερδών από την ΙΚΕ σας;
Στείλτε μας τις οικονομικές καταστάσεις, το καταστατικό και τυχόν απόφαση διανομής. Θα εξετάσουμε το ποσό, την τεκμηρίωση και τις υποχρεώσεις της συγκεκριμένης περίπτωσης.
Δρ. Χρήστος Χατζηχρήστος · Λογιστής – Φοροτεχνικός Α΄ Τάξης
Κινητό: 6932 888 450
info@drcc.eu
Viber · 6932 888 450 Καραολή και Δημητρίου των Κυπρίων 26
Θεσσαλονίκη, 54630
Υπολογίστε το στην πράξη
Δείτε τα διαθέσιμα εργαλεία και επιλέξτε όποιο ταιριάζει στην περίπτωσή σας.