Για επιχειρήσεις και επαγγελματίες, ο έλεγχος δαπανών εστίασης, αυτοκινήτου και τηλεφώνου ξεκινά από τον επαγγελματικό σκοπό, τα δικαιολογητικά και την πληρωμή. Το άρθρο καλύπτει τις γενικές προϋποθέσεις έκπτωσης για τον φόρο εισοδήματος, όχι τους ειδικούς κανόνες κάθε κατηγορίας. Η δυνατότητα έκπτωσης ΦΠΑ εξετάζεται χωριστά.
Τι πρέπει να γνωρίζετε
- Η δαπάνη πρέπει να γίνεται προς το συμφέρον της επιχείρησης, να καταγράφεται στα βιβλία και να αποδεικνύεται με δικαιολογητικά.
- Δαπάνη άνω των 500 ευρώ χωρίς εξόφληση με τραπεζικό ή ηλεκτρονικό μέσο δεν εκπίπτει.
- Οι δαπάνες εργασιακής σχέσης, ανεξαρτήτως ποσού, και τα ενοίκια απαιτούν ηλεκτρονική εξόφληση.
Εστίαση, αυτοκίνητο και τηλέφωνο: αρχικός έλεγχος
Τα παρακάτω παραδείγματα δείχνουν τι χρειάζεται διερεύνηση, όχι ποιες δαπάνες εγκρίνονται αυτόματα. Το παραστατικό και η σωστή πληρωμή δεν αρκούν όταν υπάρχουν ειδικοί περιορισμοί.
| Κατηγορία | Πρακτικό παράδειγμα | Τι διευκρινίζετε |
|---|---|---|
| Εστίαση/φιλοξενία | Γεύμα με πελάτη ή προσωπική έξοδος; | Σκοπός, συμμετέχοντες και σύνδεση με τη δραστηριότητα. Η παρουσία πελάτη δεν εξασφαλίζει από μόνη της έκπτωση. |
| Αυτοκίνητο | Καύσιμα για επίσκεψη σε πελάτη ή ιδιωτική μετακίνηση; | Ποιο όχημα χρησιμοποιήθηκε, με ποια σχέση προς την επιχείρηση και για ποια διαδρομή. Η αγορά οχήματος δεν εξομοιώνεται με έξοδα χρήσης. |
| Τηλέφωνο/ίντερνετ | Επαγγελματική σύνδεση ή οικογενειακό πρόγραμμα; | Στοιχεία συνδρομητή, λογαριασμός και πραγματική χρήση. Δεν θεωρείται αυτομάτως επαγγελματικό το σύνολο του λογαριασμού. |
Η μικτή χρήση χρειάζεται χωριστό έλεγχο
Όταν συνυπάρχουν επαγγελματική και προσωπική χρήση, χρειάζεται έλεγχος του επαγγελματικού μέρους και των ειδικών κανόνων της κατηγορίας. Η τεκμηρίωση ή ένας επιμερισμός δεν εξασφαλίζουν από μόνα τους την έκπτωση. Δεν υπάρχει εδώ ενιαίο ποσοστό αναγνώρισης για τις τρεις κατηγορίες.
Πριν από σημαντική δαπάνη
Στείλτε στο λογιστήριο το είδος της δαπάνης, τον σκοπό και τον σχεδιαζόμενο τρόπο πληρωμής. Ζητήστε χωριστή αξιολόγηση για φόρο εισοδήματος και ΦΠΑ. Η καθυστερημένη παράδοση παραστατικών δυσκολεύει τον έγκαιρο έλεγχο και τη διόρθωση ελλείψεων· δεν αποτελεί από μόνη της λόγο μη έκπτωσης.
Χρήσιμα συμπληρωματικά: το πραγματικό κόστος μιας δαπάνης και λογιστική και φοροτεχνική υποστήριξη.
Χρειάζεστε έλεγχο συγκεκριμένης δαπάνης;
Στείλτε μας το παραστατικό, τον επαγγελματικό σκοπό και τον τρόπο πληρωμής. Θα εξετάσουμε τις προϋποθέσεις έκπτωσης και τυχόν ειδικούς περιορισμούς.
Δρ. Χρήστος Χατζηχρήστος · Λογιστής – Φοροτεχνικός Α΄ Τάξης
Κινητό: 6932 888 450
info@drcc.eu
Viber · 6932 888 450 Καραολή και Δημητρίου των Κυπρίων 26
Θεσσαλονίκη, 54630
Υπολογίστε το στην πράξη
Δείτε τα διαθέσιμα εργαλεία και επιλέξτε όποιο ταιριάζει στην περίπτωσή σας.