Ο γραφίστας ετοιμάζει το Ε1 του 2025 και έχει βεβαίωση για φόρο που παρακράτησε εταιρικός πελάτης του. Το ποσό, όμως, δεν εμφανίζεται στην προσυμπλήρωση. Όταν η βεβαίωση είναι σωστή και η απουσία οφείλεται στη μη ηλεκτρονική υποβολή των στοιχείων από τον υπόχρεο, οι οδηγίες προβλέπουν συγκεκριμένη αντιμετώπιση για τον δικαιούχο της αμοιβής.
Στην ενότητα 2.8.13 των πλήρων οδηγιών της ΑΑΔΕ για το Ε1 του φορολογικού έτους 2025, οι κωδικοί 611–612 αφορούν βεβαιωμένους προκαταβληθέντες ή παρακρατηθέντες φόρους που δεν είναι ήδη προσυμπληρωμένοι στους αντίστοιχους κωδικούς του υποπίνακα Γ2, λόγω μη ηλεκτρονικής υποβολής των σχετικών στοιχείων από τους υπόχρεους. Η ύπαρξη σωστής βεβαίωσης και η συγκεκριμένη αιτία της έλλειψης έχουν σημασία.
Ποιο ποσό λείπει πραγματικά;
Ας δούμε έναν γραφίστα με ατομική δραστηριότητα, του οποίου οι αμοιβές και οι παρακρατήσεις έχουν ήδη ελεγχθεί ως ορθές για το 2025. Ο πελάτης Α έχει βεβαιώσει παρακράτηση 200 €, η οποία περιλαμβάνεται σωστά στους 605–606. Ο πελάτης Β έχει χορηγήσει σωστή βεβαίωση για άλλα 100 €, αλλά δεν υπέβαλε ηλεκτρονικά τα στοιχεία της και το ποσό δεν έχει προσυμπληρωθεί.
Για τους 611–612 εξετάζονται τα 100 € του Β που λείπουν, με τις παραπάνω προϋποθέσεις. Δεν μεταφέρεται εκεί το άθροισμα των 300 € των δύο βεβαιώσεων, αφού τα 200 € του Α έχουν ήδη ληφθεί υπόψη. Το άθροισμα βοηθά στη συμφωνία του αρχείου· δεν αποτελεί δεύτερη πίστωση ολόκληρου του ποσού.
Τα ποσά είναι υποθετικά δεδομένα σωστών βεβαιώσεων, όχι αποτέλεσμα εφαρμογής συντελεστή. Δεν συμπεραίνουμε ότι κάθε αμοιβή γραφίστα υπόκειται σε παρακράτηση ούτε υπολογίζουμε από το παράδειγμα συνολικό φόρο ή επιστροφή.
Η συμφωνία γίνεται ανά πελάτη
Ο λογιστής αντιπαραβάλλει τη βεβαίωση με την αντίστοιχη αμοιβή και την εικόνα της δήλωσης του ίδιου επαγγελματία και φορολογικού έτους. Δίπλα σε κάθε πελάτη μπορεί να σημειώνει ποιος βεβαιωμένος φόρος εμφανίζεται ήδη και ποιος απουσιάζει για τον συγκεκριμένο λόγο. Έτσι, ο φάκελος εξηγεί γιατί εξετάζεται ένα ποσό στους 611–612, χωρίς να επαναλαμβάνει πίστωση που υπάρχει ήδη.
Αν διαφέρει η ίδια η βεβαίωση ή δεν έχει αποσαφηνιστεί γιατί λείπει ένα ποσό, η περίπτωση χρειάζεται διερεύνηση. Η παραπάνω οδηγία δεν είναι γενική λύση για κάθε ασυμφωνία της προσυμπλήρωσης. Αν εκδίδετε τα τιμολόγιά σας με το timologio, δείτε πώς ο γραφίστας συνδέει ΜΑΡΚ και σωστό PDF τιμολογίου. Το παραστατικό της αμοιβής και η βεβαίωση φόρου είναι διαφορετικά έγγραφα.
Η εξήγηση αφορά το φορολογικό έτος 2025 και στηρίζεται στις ενότητες 2.8.11–2.8.13 των επίσημων οδηγιών της 16ης Μαρτίου 2026. Το πλήρες αρχείο φιλοξενείται στο drcc.eu. Η συγκεκριμένη καταχώριση εξετάζεται μέσα στον συνολικό έλεγχο της δήλωσης, χωρίς να προδικάζει την εκκαθάρισή της.
Υπολογίστε το στην πράξη
Δείτε τα διαθέσιμα εργαλεία και επιλέξτε όποιο ταιριάζει στην περίπτωσή σας.