Για ένα ξενοδοχείο στην Ελλάδα, η συμφωνία της δήλωσης τέλους ανθεκτικότητας στην κλιματική κρίση ξεκινά από τις ημερήσιες χρήσεις που αφορούν την περίοδο της δήλωσης. Το λογιστήριο χρειάζεται να συγκρίνει τα στοιχεία του καταλύματος με τα ειδικά στοιχεία και τα ποσοτικά πεδία της δήλωσης, πριν βασιστεί σε ένα συνολικό ποσό εισπράξεων.
Ξεχωρίστε το σύνολο από τις δωρεάν χρήσεις
Στην εφαρμογή της ΑΑΔΕ για την κατηγορία Α, το σύνολο των ημερήσιων χρήσεων περιλαμβάνει και τις δωρεάν χρήσεις. Οι δωρεάν χρήσεις εμφανίζονται χωριστά και αφαιρούνται από το σύνολο για να προκύψει το πλήθος των φορολογητέων χρήσεων. Ο έλεγχος επομένως αρχίζει από το πλήρες σύνολο, όχι από ένα αρχείο που περιέχει ήδη μόνο τις πληρωμένες χρήσεις.
Για παράδειγμα, αν τα τεκμηριωμένα στοιχεία δείχνουν 100 συνολικές ημερήσιες χρήσεις, από τις οποίες 10 έχουν χαρακτηριστεί ως δωρεάν, το υπόλοιπο για έλεγχο είναι 90. Αν το αρχείο των 90 εξαιρεί ήδη τις 10, η δεύτερη αφαίρεσή τους θα δημιουργούσε διαφορά. Το παράδειγμα αφορά πλήθος χρήσεων, όχι ποσό τέλους.
Φτιάξτε ένα φύλλο συμφωνίας
Ζητήστε από το κατάλυμα την αναλυτική κατάσταση των χρήσεων για την περίοδο που ελέγχεται, τα σχετικά ειδικά στοιχεία και την εικόνα της δήλωσης. Σε ένα φύλλο εργασίας μπορείτε να κρατήσετε:
- τη μονάδα στην οποία αναφέρεται κάθε καταχώριση και την ημερομηνία της·
- το πλήθος των συνολικών χρήσεων και, χωριστά, των τεκμηριωμένων δωρεάν χρήσεων·
- την αναφορά στο αντίστοιχο ειδικό στοιχείο, όπου υπάρχει·
- το πεδίο της δήλωσης που ελέγχεται και την αιτία κάθε διαφοράς.
Μην εξισώνετε χωρίς έλεγχο μια κράτηση ή έναν επισκέπτη με μία ημερήσια χρήση. Ξεχωρίστε επίσης τα στοιχεία δυναμικότητας και χρησιμοποιημένων δωματίων από το πλήθος των χρήσεων που εξετάζετε. Η ΑΑΔΕ περιγράφει τα πεδία της εφαρμογής.
Τι γίνεται όταν τα στοιχεία δεν συμφωνούν
Αν μια χρήση δεν συνδέεται καθαρά με το σχετικό στοιχείο ή αν ο χαρακτηρισμός της ως δωρεάν δεν τεκμηριώνεται, σημειώστε την ως εκκρεμότητα και ζητήστε διευκρίνιση από το κατάλυμα. Η έλλειψη πληρωμής από μόνη της δεν αποδεικνύει ότι μια χρήση είναι δωρεάν για τον συγκεκριμένο έλεγχο.
Ελέγξτε την περίοδο στην οποία εκδόθηκε το ειδικό στοιχείο και τη δήλωση που αντιστοιχεί σε αυτήν. Μην υποθέτετε ότι η ημερομηνία κράτησης, διαμονής ή τραπεζικής είσπραξης ταυτίζεται πάντοτε με την περίοδο του στοιχείου. Κρατήστε τις περιπτώσεις που χρειάζονται πρόσθετη τεκμηρίωση ανοικτές μέχρι να εξεταστούν τα πραγματικά δεδομένα.
Το αποτέλεσμα της συμφωνίας είναι ένας πίνακας που εξηγεί ποια στοιχεία αντιστοιχούν στη δήλωση και ποιες διαφορές παραμένουν προς έλεγχο. Ο χαρακτηρισμός συγκεκριμένης δωρεάν χρήσης, το οφειλόμενο ποσό και οποιαδήποτε διόρθωση εξετάζονται χωριστά για την κάθε περίπτωση.
Υπολογίστε το στην πράξη
Δείτε τα διαθέσιμα εργαλεία και επιλέξτε όποιο ταιριάζει στην περίπτωσή σας.